Bij Kab zien wij het regelmatig misgaan: een ondernemer die een factuur stuurt of ontvangt die niet aan de btw-vereisten voldoet. Op het eerste gezicht lijkt het een onschuldige vergissing, maar dit kan grote negatieve fiscale gevolgen hebben.
Btw-factuurvereisten
De Belastingdienst stelt strikte eisen aan een btw-factuur. Denk aan zaken als:
- De volledige naam en adresgegevens van beide partijen;
- Een uniek factuurnummer;
- Het btw-identificatienummer van de leverancier;
- De factuurdatum;
- Een duidelijke omschrijving van de geleverde goederen of diensten;
- Het toegepaste btw-tarief;
- Het exacte btw-bedrag.
Een factuur vormt het bewijs dat er btw is berekend en dat je deze mag aftrekken of moet afdragen. Als een factuur niet voldoet aan de eisen, dan heeft dit negatieve gevolgen.
Wat als de factuur niet voldoet?
Als een factuur niet aan de formele eisen voldoet, beschouwt de Belastingdienst deze als onjuist of incompleet. Dit kan dan de volgende gevolgen hebben:
1. Geen recht op aftrek van btw
Bij een foutieve factuur heeft de ontvanger géén recht op aftrek van voorbelasting. En dat geldt zelfs als de levering of dienst daadwerkelijk heeft plaatsgevonden. Zonder correcte factuur, geen aftrek.
2. Naheffingen, rente en boetes
Komt de Belastingdienst er tijdens een controle achter dat je btw hebt afgetrokken op basis van ongeldige facturen, dan kan de Belastingdienst overgaan tot een naheffingsaanslag, mogelijk verhoogd met belastingrente en zelfs een boete wegens onzorgvuldig handelen of (in ernstige gevallen) opzet of grove schuld.
3. Aansprakelijkheid bij foutieve facturen
Ben jij degene die een foutieve factuur heeft uitgereikt – bijvoorbeeld zonder btw of met het verkeerde btw-tarief – dan kun je als leverancier ook in de problemen komen. De Belastingdienst kan jou alsnog btw laten afdragen over het volledige factuurbedrag, zélfs als je die niet van de klant hebt ontvangen.
4. Voorkom administratieve rompslomp
Een fout in een factuur kan hersteld worden, maar dat kost tijd. Denk aan het opstellen van correctiefacturen, overleg met klanten of leveranciers, en het aanpassen van je boekhouding. In sommige gevallen is een fout niet meer eenvoudig te herstellen.
Het opstellen van een correcte factuur is essentieel. Mocht je vragen hebben over de compleetheid of de juistheid van een factuur, neem dan gerust contact met ons op. Wij kunnen je helpen bij het opstellen van een correcte en volledige factuur.
