Belastingrente is voor veel belastingplichtigen een stille kostenpost die snel kan oplopen. In deze blog leg ik kort uit wat belastingrente is, waar je op moet letten en waarom het juist nu verstandig is om in actie te komen.
Wat is belastingrente?
Belastingrente is de rente die je betaalt aan de Belastingdienst als achteraf blijkt dat je te weinig belasting hebt betaald. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als de winst hoger uitvalt dan verwacht, er dividend is uitgekeerd of als de voorlopige aanslag te laag is vastgesteld.
De belastingrente (momenteel 5%) wordt berekend over de periode vanaf zes maanden na afloop van het belastingjaar en loopt door tot de uiterste betaaldatum van de (voorlopige of definitieve) aanslag. Voor het belastingjaar 2025 begint de belastingrente te lopen vanaf 1 juli 2026.
Extra opletten bij dividenduitkeringen
De afgelopen jaren heeft de overheid belastingplichtigen willen stimuleren om dividend uit te keren vanuit hun eigen B.V. naar privé. Dit is gedaan door in box 2 twee tarieven te introduceren:
- een lager tarief van 24,5% over de eerste € 67.804 (per persoon) dividend;
- een hoger tarief van 31% over het meerdere.
Veel belastingplichtigen hebben in 2025 dividend uitgekeerd en daarbij gebruikgemaakt van het lagere tarief van 24,5%. Hierover is al 15% ingehouden als dividendbelasting door de B.V. en afgedragen aan de Belastingdienst. Dit betekent dat bij de aangifte inkomstenbelasting 2025 nog 9,5% moet worden bijbetaald.
Bij een dividenduitkering van € 135.608 komt dit neer op een bedrag van € 12.882, zonder rekening te houden met afbouw van heffingskortingen. In de praktijk zien we dat de voorlopige aanslagen hier vaak niet (goed) op zijn aangepast. Het gevolg: een (mogelijke) bijbetaling na het indienen van de aangifte met (onnodig hoge) belastingrente!
Hoe belastingrente voorkomen?
Om belastingrente te voorkomen, kan het verstandig zijn om de voorlopige aanslag te controleren en zo nodig aan te passen. Omdat de belastingrente voor het belastingjaar 2025 vanaf 1 juli a.s. begint te lopen, is het belangrijk om dit op tijd te doen. Vraag daarom vóór de volgende data een herziene voorlopige aanslag aan:
- vóór 1 mei voor de inkomstenbelasting;
- vóór 1 juni voor de vennootschapsbelasting.
Dien je voor bovengenoemde data een herziening in, dan garandeert de Belastingdienst dat er vóór 1 juli een voorlopige aanslag wordt opgelegd zonder belastingrente.
Tot slot
Belastingrente lijkt misschien een detail, maar met een percentage van 5% kan het bedrag snel oplopen, zeker als de aangifte pas later in het jaar wordt ingediend. Even (laten) controleren of de voorlopige aanslag nog klopt, kan je dus geld besparen.
