Bent u eigenaar van een webshop en zijn uw klanten consumenten in andere EU-landen? Dan gaan de btw-regels voor u per 1 juli a.s. aanzienlijk wijzigen. Doel van de nieuwe regeling is om het eenvoudiger te maken met minder administratieve lasten. Goed nieuws dus voor u als webshopeigenaar.

Als u goederen levert (afstandsverkopen) of digitale diensten verricht aan consumenten in andere EU-landen dan bent u vanaf 1 juli a.s. in deze landen vanaf de eerste euro omzet, btw verschuldigd. U kunt ervoor kiezen om gebruik te maken van het One-Stop Shopsysteem (OSS-systeem). U doet in Nederland OSS-aangifte voor de afstandsverkopen en digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen. De Nederlandse Belastingdienst verdeelt de af te dragen btw over de EU-landen. Het OSS-systeem maakt dus een einde aan de btw-registratie in andere EU-landen. Dat kan u veel tijd en kosten gaan besparen.

Afstandsverkopen

Afstandsverkopen zijn leveringen van goederen door een Nederlandse ondernemer aan een consument die in een ander EU-land woont. Er moet sprake zijn van vervoer/verzending door of voor rekening van de Nederlandse ondernemer.

Huidige regeling (tot 1 juli 2021)
De huidige afstandsverkopenregeling houdt in, dat als u producten verkoopt aan consumenten in andere EU-landen u in Nederland btw afdraagt voor zover de omzet in betreffende EU-land beneden het drempelbedrag blijft. De omzetdrempel is bijvoorbeeld voor Duitsland € 100.000 en voor België € 35.000. Als een omzetdrempel in een andere EU-land wordt overschreden, moet u zich vanaf dat moment in dat land registreren voor de btw en aldaar btw-aangifte doen en btw afdragen. Als u aan consumenten in meerdere EU-landen goederen levert en de omzet overstijgt de omzetdrempel, dan zult u in al deze EU-landen btw-aangifte moeten doen. In sommige EU-landen is deze registratie- en aangifteverplichting een complexe aangelegenheid en brengt veel administratieve lasten en dus kosten met zich mee.

Omzetgrens vanaf 1 juli 2021
Met ingang van 1 juli a.s. verdwijnen de bestaande omzetdrempels per EU-land en moet vanaf de eerste euro omzet btw worden afgedragen in de andere EU-landen. Alleen als de totale omzet met betrekking tot levering van goederen (afstandsverkopen) en het verrichten van digitale diensten aan consumenten in alle andere EU-landen lager is dan € 10.000 (exclusief btw) mag in Nederland btw worden afgedragen. U kunt ervoor kiezen om het drempelbedrag niet toe te passen, wat betekent dat er vanaf de eerste euro btw moet worden afgedragen in het desbetreffende EU-land. Deze keuze geldt voor het lopende kalenderjaar en de twee daaropvolgende kalenderjaren.

U moet zich per 1 juli a.s. in beginsel in ieder ander EU-land registreren als btw-ondernemer en aldaar periodiek btw-aangifte doen. Maar u kunt deze administratieve rompslomp vanaf 1 juli a.s. voorkomen door gebruik te maken van het OSS-systeem.

Invoer btw vanaf 1 juli 2021

Als er goederen afkomstig uit niet EU-landen worden verkocht aan een consument in een ander land, dan moet de invoer-btw vanaf 1 juli a.s. worden aangegeven in het EU-land waar de consument woont. Als u bijvoorbeeld producten uit China via uw webshop rechtstreeks aan consumenten in België levert, dan moet de invoer-btw in België worden aangegeven vanaf de eerste euro omzet. Ook voor de invoer-btw kan het OSS-systeem worden toegepast.

I-OSS-systeem

Om de administratieve lasten zo veel mogelijk te beperken wordt het OSS-systeem ingevoerd. U geeft de omzet afstandsverkopen en digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen aan in de OSS-aangifte welke u in Nederland doet.

Als u te maken heeft met invoer-btw en de I-OSS-regeling wilt toepassen, moet u verzoeken om een speciaal btw-identificatienummer. U kunt dit nummer verstrekken aan de douane voor toepassing van de invoerregeling m.b.t. levering met een waarde tot en met € 150. Hierover zijn dan geen invoerrechten verschuldigd.

Belangrijk om tijdig te handelen

Het is belangrijk om tijdig te handelen en ervoor te zorgen dat u voorbereid bent op het toepassen van de nieuwe btw-regels voor E-commerce. Het is goed om alvast te inventariseren in welke landen u verkoopt aan consumenten en welke btw-tarieven daar gelden. In de webshop zal op basis van woonland en de ingevoerde adresgegevens de juiste prijs inclusief btw. De aanmelding van het OSS-systeem kan al sinds 1 april jl. plaatsvinden.

Wilt u meer weten over de nieuwe btw-regeling of heeft u hulp nodig bij de I-OSS-registratie dan kunt u contact met ons opnemen.

Dit artikel is geschreven door Peter van der Hoeven, Belastingadviseur.